中華民國61年5月18日上午9時50分至10時05分
在行政院第1324次院會報告
報告人：馬駿
使用時間：15分鐘

院長、副院長、各位長官：

壹、新舊支付制度的比較

一、 原來舊制缺點：

兼院長（嚴家淦先生以副總統兼任行政院院長）於59年在國防研究院所昭示的有下列幾項缺點：

（一） 各機關領存經費，均係陸續支用，無異將國庫存款分散呆存
於機關經費存款戶。
（二） 不但增加庫款準備金額，抑且加重政府調度困難。
（三） 各機關自管現金，不無增加困擾，且易發生挪墊流用。

挪墊流用一事，表面上看來，似乎不成問題，但是挪墊流用的風氣一開，各種弊端就都因以發生，現在所見聞到的許多弊端，往往是因為挪墊流用而形成的，所以要實施國庫集中支付制度，以防患於未然。

二、 集中支付優點：財政部設計此項制度時，基於下列四點：

（一） 各機關對經費動支，事前已根據預算與法律規定，加以審核，
故可迅速支付給受款人，手續甚為簡單。
（二） 各機關經費餘額，完全由國庫直接控制，便利財務調度。
（三） 各機關除極少數額備用金外，不經手現金出納，減少錯誤機
會。
（四） 因為集中辦理之故，便於採用具有高度效率的管理方法，及
嚴密內部審核制度。

經過本部這一年多來實地作業印證，確已獲致了這四項優點的效果。

貳、制度立法與主要內容

國庫集中支付制度的研議與籌劃，早在 兼院長於主持財政部期間即已積極進行。到民國59年7月修正國庫法公佈施行，其後各項有關法規，亦相繼陸續修正訂頒。其主要內容可概分為：

一、 集中管理庫款。
二、 統一簽發支票。
三、 厲行內部審核。
四、 查對預算餘額。
五、 審計支付憑證。
六、 加強支票信用。
七、 採行零用金制。

叁、實施步驟

國庫集中支付制度的實施步驟，係先就駐在新竹以北，基隆以南中央文職機關分三期實施，並由本部成立臺北區支付處負責執行作業。

第一期：自59年10月1日開始，參加機關共23個單位。同時高速公路特別預算亦實施集中支付。

第二期：自60年1月1日開始，參加機關增為61個單位。

第三期：自60年7月1日開始，所有區內（包括臺北市、基隆市及臺北、桃園、新竹三縣）中央機關，全部參加實施，支用機關共增至125個單位，另未實施集中支付應撥款機關77個單位。其中除兩個大學及高雄關經費較多外，其餘有法院、審檢監等39個單位，衛生署檢疫所5個單位等，經費無多，60年8月25日起，並對海關保管款亦實施集中支付。

此外國防經費已早由聯勤總部集中辦理支付，故經與聯勤總部商改簽撥方式，訂定基數，機動撥補。

肆、支付作業概況

一、建立一貫支付作業線：

本部為適應大量付款作業，並便利債權人領款起見，在審計部與中央銀行合作支持下，依支付作業程序倣照工廠生產線方式，將支付處第一科、審計部駐審室、支付處第二科及會計室、中央銀行城中收支處共同編成「一貫支付作業線」，從序前預算資料檔的建立，憑單收件、記帳、審計部駐審人員核簽、繕開支票、會計核簽等等。自領部分，向中央銀行國庫局城中收支處兌付，以至序後的編製日報工作底稿與每月終了後，逐筆列單同各支用機關對帳。

此一支付作業線之優點：

（一）提高時效：
每件付款憑單自收件至簽妥支票，原本需時50餘分鐘，現已縮短為25分鐘左右。最快者10分鐘即可完成。

（二）防止積延：
處理層次各階段前後銜接，無法積壓。

（三）避免疏漏：
前後互相勾稽，隨時檢查，不容疏漏。

（四）保持協調：
有關單位人員同在一線工作，協調方便。

（五）精簡人力：
支付處編制員額奉核定為95至105員，因一貫作業線組成，效率提高，現僅用74人。

（六）便於管制：
作業線一目瞭然，可發現遲滯與瓶頸所在，隨時改進。

至於作業線之缺點，工作緊張且單調枯燥，所賴本部臺北區支付處成員，除極少數高級人員外，均為人事行政局就考試合格人員中選優分發，現74員之平均年齡為32歲，其中29歲以上者佔58.1％，現員大專院校畢業者78.28％，高商畢業者21.62％，本處復能適切施行機會教育，定期實施職務輪調，並創辦科室人員交織訓練，使得全處每一同仁，均可做處內任一工作，提高了作業技能，增進工作興趣，故能保持士氣常新，做到「日清日結」從無延誤錯失情事。

二、國庫支票四種領取方式：

國庫支票領取方式規定為（一）領回轉發。（二）受款人自領。（三）存入帳戶。（四）郵寄。其中領回轉發又可分為機關新的領回轉發，及「非必要領回轉發」兩種，集中支付制度所最希望大家採用的是「存入帳戶」，因為它簡便安全不需要往返，而最不希望的是「非必要領回轉發」方式，因為它與制度精神，不相符合。後經：

（一）極力協調減免非必要之領回轉發。

（二）宣導採用「存入帳戶」方式。

截至四月卅日止，非必要領回轉發已自60年7月的21.81％，降低為61年4月30日的1.54％，存入帳戶自11.28％提高為26.13％，已收到相當的成效，至「郵寄」方式因我郵政良好，自開始迄今，並無像美國的遺失，被竊及冒領等情事發生，此為對實施國庫集中支付擴展至外埠之最有利條件。

三、對外縣市支付之簡便措施：集中支付制度，已能推展至新竹、桃園、基隆等地，更須向金門、澎南及臺東等地撥款，為求遠地受領人能適時得到費款，乃採取：

（一） 實施電匯撥款：本外島均可當日入戶，便利應支。
（二） 限時掛號交寄：對外縣市商民應領之國庫支票以限時掛號封
發，上午交寄，當日即可到達。
（三） 增訂保值郵寄，便利未在銀行開戶商民，在當地代庫兌現。
（四） 設置零用金專戶：便於零星小額付款，存提便捷。

以上措施，消除了地區阻碍，並提高了付款時效。

四、便民服務事項：

（一） 舉辦業務座談會及受領人意見調查，並訪問支用機關，以發
掘問題，研究改進。
（二） 就實際作業問題，編印「參考資料」，按期分贈支用機關及受
領人，促進瞭解，避免延誤。
（三） 組成「服務小組」，主動為受款人服務，解決領款上的手續問
題。
（四） 簡化水電、電話、電報費付款辦法，直接代存指定銀行，克
除領回自繳。
（五） 協調國庫銀行，簡化存款支票交換程序，全日送存，當天入
戶抵用。

中央黨部便民小組召集人郭驥先生，到本部支付處實地視察後，曾認便民措施，臻於完善。前財政改革委員會美籍顧問敖立夫於參觀實際作業後，亦表示較他所想像的「單純有效」。

五、支付作業統計：

自59年10月1日起，截至本（60）年4月底，建立帳卡22,809份，受理憑單作業量169,421份，簽發國庫支票166,106張，支票金額累計為709億元。

伍、初期實施成效

一、 國庫控存餘額增加：

未支用預算餘額在未實施集中支付以前，均分散呆存於各機關經費戶，國庫不能統籌運用。實施集中支付後，此一足以靈活庫款調度的款額；按每月最低額時期的四月份統計，均有龐大餘額，像60年元月底為11億元，60年12月底為24億元，本（61）年4月底為22億元，如以各月份平均而言，經常控存未支用餘額約20億元。對便利國庫調度、減緩公債發行、以及節省債息負擔，均具積極作用。假如無歲計剩餘，須發行公債以作國庫調度時，按利率9.4％折算，估計節省債息可達1億7,500萬元。但實際減發公債金額，並無如此之多，因之此項效益，也未完全實現。

二、 單位專戶存款減少：

由於實施集中支付單位陸續增加，並改進國防經費與科技發展基金撥款方式後，促成了各單位專戶存款的顯著減少，從59年11月的62億餘元，降至本年3月底的33億餘元。此一專戶存款的不斷下降，「國庫存款戶」的餘額當然也相對地不斷增加，乃屬集中支付管控庫款發揮效用的另一證明。

三、 效益與成本分析：

國庫集中支付實施的有形效益，截至4月底估計可節省債息，與同期實需行政費用，兩者間的比率為23比1，但最重要的應為無形效益，正如 兼院長所昭示的杜絕了挪墊流用的風氣，防患各種弊端於未然，輔益經濟發展，達成經濟、財政的雙重效果。

陸、今後推行計劃

本年度在臺北市外，僅推行至基隆以南，新竹以北距臺北市較近地區，採用郵寄及電匯方式，俟機關及商民習慣之後，至63年會計年度擬再推行至中南部地區，以收更大績效，至於東部及澎湖金馬地區，因經費有限，在近期內暫不擬實施。

柒、結語

國庫集中支付制度，自正式實施以來，在 兼院長及副院長的領導之下，由於決策正確、督導周密，並承各方面的密切配合與堅定支持，致工作推展，尚稱順利，並已為省庫、市庫集中支付的進行，開一先河。惟今後有待研究發展及檢討改進之處仍多，自須加倍努力，更求精進，俾充分發揮集中支付的功能，圓滿達成財政經濟的雙重目標。