民國31年，抗戰進入第5個年頭，因政府財政困窘，財政部調整了一系列稅制，用以增加稅收。使用牌照稅徵收通則、戰時消費稅暫行條例、多項專賣條例、棉紗麥粉統稅改徵實物暫行辦法，都在這個時期頒佈。為充裕國庫稅收，並且提倡戰時儉約的生活風氣，財政部並制訂筵席及娛樂稅，將相關稅收劃歸為地方收入。

筵席稅針對的是奢侈行為的飲食，相關標準由縣市政府斟酌當地物價制訂；娛樂稅則由地方政府，徵收以營利為目的的電影、戲劇、書場、球房及其他娛樂場所相關稅收，並且由營業人代徵，按期報繳，開立征稅憑證，交由納稅人收執。

在筵席及娛樂稅法開徵之前，就有不少地方開辦相關稅捐，但是當時很多是以包辦的方式執行，造成餐飲業者的抗議，例如12年11月，廣州市在廣東省內，率先開徵筵席稅，作為教育經費，結果引起商人抗議；19年時，又規定筵席捐率為15％，除政府公宴經核定免徵之外，其他公私筵席都需繳納，批商承辦，整年的收入約為60萬元，由於難以稽徵，所以有時甚至無人願意包攬。

政府遷臺以後，於39年修改稅法，繼續稽徵，並且加徵與本稅金額相同的防衛捐，支應國防，為了鼓勵營業人代徵稅款，44年又增列規定，給予代徵人1％獎勵金，營業人如果沒有依規，於每半個月繳納稅金入庫，除了追繳外，另外處以應納稅額5倍罰鍰。

臺灣省政府為照顧山地鄉的原住民同胞，訂定山地籍同胞免徵租稅原則，規定全省共30個山地鄉境內，不予課徵筵席稅；此外按照外交慣例，及中華民國與美國換文規定，各國駐華使節，與美軍顧問團人員消費筵席也免徵筵席稅。

筵席稅創設的最初目的，是提高戰時奢侈性消費的成本，以提倡節約風氣，但是因透過營業人代徵，消費者與經營筵席者都希望降低消費成本，時常發生逃漏現象，稽徵機關如要一一核實，又需大量投入人力，未必符合成本效益，加上社會經濟自然發展，奢侈認定的標準日漸提高，民眾的正常飲食消費也被認為是活絡經濟的正常消費現象。

60年代末期，由於筵席稅只占全國賦稅收入的0.4％，稽徵成本過高，因此政府在69年6月9日，廢止施行已有38年歷史之久的「筵席及娛樂稅法」，另行制訂「娛樂稅法」，作為課徵娛樂稅的依據。

69年新制訂的娛樂稅法中，規定娛樂稅徵收的範圍，包括電影、職業性歌唱、說書、舞蹈等各種表演、戲劇、音樂演奏及非職業性歌唱、舞蹈等表演、各種競技比賽、舞廳或舞場、撞球場、保齡球館、高爾夫球場及其他娛樂場所、設施或活動。其中徵收稅率最高的是舞廳或舞場，最高不超過100％；最低的是戲劇、音樂演奏及非職業性歌唱、舞蹈等表演，最高不超過5％。

96年5月23日修正刪除撞球場及保齡球館之娛樂稅。

娛樂稅法規定，代徵娛樂稅的營業人，須在代徵時發給娛樂票作為憑證，並且在娛樂人持用入場時，將娛樂票撕斷，否則以不為代徵論處。以電影票為例，業者用蓋上章戳，或者印刷的方式，註記票價內含代徵娛樂稅，並且在觀影者入場時，撕斷電影票，完成代徵動作。

教育、文化、公益、慈善機關、團體等組織辦理的娛樂活動，以全部收入減除必要開支，作為救災或者勞軍的娛樂；機關團體、公司事業或學校及其他組織舉辦的臨時性文康活動，免徵娛樂稅。

娛樂稅徵收自治條例或徵收細則由直轄市及縣(市)政府訂定。